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2017年初级会计职称题库_经济法基础章节练习:第五章

   2016-12-12 13:09:53   【 】   责任编辑:angel

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

  一、单项选择题

  1、根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是(  )。

  A、红利所得

  B、特许权使用费所得

  C、财产租赁所得

  D、劳务报酬所得

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。

  【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

  2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(  )万元。

  A、10

  B、12

  C、15

  D、20

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元),2000×5‰=10(万元),两者相比择其小者,即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

  【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

  3、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过(  )年。

  A、2012

  B、2011

  C、2013

  D、2014

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

  4、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(  )。

  A、在境外成立的企业均属于非居民企业

  B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业,范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

  【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

  5、个人所得税的纳税义务人不包括(  )。

  A、国有独资公司

  B、个人独资企业投资者

  C、港澳台同胞

  D、股份有限公司总经理

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

  【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

  6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(  )万元。

  A、18

  B、24

  C、25

  D、30

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。